&Ocirc;ng Trịnh Văn Quyết v&agrave; đồng phạm đ&atilde; sử dụng c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n n&ecirc;u tr&ecirc;n để l&agrave;m hồ sơ đề nghị, t&agrave;i liệu giải tr&igrave;nh đối với hồ sơ đề nghị ni&ecirc;m yết cổ phiếu của Faros tr&ecirc;n HoSE từ đ&oacute; thực hiện h&agrave;nh vi lừa đảo chiếm đoạt 3.621 tỷ đồng của c&aacute;c nh&agrave; đầu tư tr&ecirc;n thị trường chứng kho&aacute;n.

<img alt="" src="https://static.fireant.vn/Upload/20240227/images/unnamed.jpg" style="height:285px; width:512px">

Trong vụ &aacute;n Trịnh Văn Quyết, một số đối tượng l&agrave; c&aacute; nh&acirc;n thuộc C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n v&agrave; Kế to&aacute;n H&agrave; Nội, C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n ASC đ&atilde; bị khởi tố về tội &quot;Lừa đảo chiếm đoạt t&agrave;i sản&quot;.

Theo kết luận điều tra, Nguyễn Ngọc Tỉnh (SN 1964) - Tổng Gi&aacute;m đốc v&agrave; L&ecirc; Văn Tuấn (SN 1978) - Kiểm to&aacute;n vi&ecirc;n của C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n v&agrave; Kế to&aacute;n H&agrave; Nội khi thực hiện hợp đồng kiểm to&aacute;n c&aacute;c B&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh năm 2014, năm 2015 v&agrave; 3 th&aacute;ng đầu năm 2016 của C&ocirc;ng ty CP X&acirc;y dựng Faros để lập hồ sơ đề nghị ni&ecirc;m yết, biết b&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh của C&ocirc;ng ty chưa đủ cơ sở để chấp nhận to&agrave;n phần nhưng c&ocirc;ng ty vẫn ban h&agrave;nh c&aacute;c B&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n c&oacute; nội dung chấp nhận to&agrave;n phần đối với c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh, b&aacute;o c&aacute;o vốn g&oacute;p của chủ sở hữu của Faros.

Khi Faros nộp hồ sơ đề nghị c&ocirc;ng nhận c&ocirc;ng ty đại ch&uacute;ng đến Vụ Gi&aacute;m s&aacute;t đại ch&uacute;ng thuộc UBCKNN đ&atilde; bị ph&aacute;t hiện b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n kh&ocirc;ng đ&uacute;ng quy định ph&aacute;p luật v&igrave; bằng chứng kiểm to&aacute;n chưa đủ căn cứ để đưa ra &yacute; kiến chấp thuận to&agrave;n phần.

Sau đ&oacute;, ng&agrave;y 17/5/2016, đại diện UBCKNN, đại diện Hội Kiểm to&aacute;n vi&ecirc;n h&agrave;nh nghề Việt Nam v&agrave; &ocirc;ng Nguyễn Ngọc Tỉnh c&ugrave;ng c&aacute;c nh&acirc;n vi&ecirc;n C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n v&agrave; Kế to&aacute;n H&agrave; Nội đ&atilde; lập bi&ecirc;n bản l&agrave;m việc x&aacute;c định: Thủ tục kiểm to&aacute;n v&agrave; c&aacute;c bằng chứng kiểm to&aacute;n chưa đầy đủ để đưa ra &yacute; kiến chấp nhận to&aacute;n phần đối với b&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh của CTCP X&acirc;y dựng Faros, &yacute; kiến kiểm to&aacute;n l&agrave; chưa ph&ugrave; hợp v&agrave; y&ecirc;u cầu C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n v&agrave; Kế to&aacute;n H&agrave; Nội thực hiện kiểm to&aacute;n v&agrave; ph&aacute;t h&agrave;nh lại b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n.

Thực tế, C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n v&agrave; Kế to&aacute;n H&agrave; Nội kh&ocirc;ng thực hiện kiểm to&aacute;n lại nhưng Nguyễn Ngọc Tỉnh vẫn c&ugrave;ng L&ecirc; Văn Tuấn ban h&agrave;nh 3 b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n mới đều c&oacute; nội dung chấp nhận to&agrave;n phần đối với c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh, b&aacute;o c&aacute;o vốn g&oacute;p của chủ sở hữu của <a class='symbol'>ROS</a> như c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n ban đầu; chỉ bổ sung mục &quot;Lưu &yacute; người đọc b&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh&quot; với nội dung:

&quot;Kh&ocirc;ng phủ nhận &yacute; kiến chấp nhận to&agrave;n phần n&ecirc;u tr&ecirc;n, ch&uacute;ng t&ocirc;i chỉ muốn lưu &yacute; người sử dụng b&aacute;o c&aacute;o vấn đề sau đ&acirc;y: Một số giao dịch về uỷ th&aacute;c đầu tư trong kỳ ph&aacute;t sinh trong kỳ bằng tiền mặt với gi&aacute; trị lớn&quot;; &quot;Trong năm 2015, đơn vị c&oacute; ủy th&aacute;c đầu tư cho một số tổ chức v&agrave; c&aacute; nh&acirc;n với số tiền l&agrave; 3.332.616.363.488 đồng. Một số giao dịch về ủy th&aacute;c đầu tư trong kỳ ph&aacute;t sinh bằng tiền mặt gi&aacute; trị lớn. Trong kỳ c&ocirc;ng ty c&oacute; ghi nhận doanh thu hoạt động t&agrave;i ch&iacute;nh số tiền 105.740.247.890 đồng. Số tiền n&agrave;y sẽ thu được khi kết th&uacute;c thời hạn của hợp đồng ủy th&aacute;c đầu tư&quot; ...

&Ocirc;ng Trịnh Văn Quyết v&agrave; đồng phạm đ&atilde; sử dụng c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n n&ecirc;u tr&ecirc;n để l&agrave;m hồ sơ đề nghị v&agrave; được ni&ecirc;m yết cổ phiếu <a class='symbol'>ROS</a> tr&ecirc;n Sở Giao dịch chứng kho&aacute;n TP Hồ Ch&iacute; Minh từ đ&oacute; thực hiện h&agrave;nh vi lừa đảo chiếm đoạt 3.621 tỷ đồng của c&aacute;c nh&agrave; đầu tư tr&ecirc;n thị trường chứng kho&aacute;n.

Th&aacute;ng 11/2022, Cơ quan CSĐT Bộ C&ocirc;ng an đ&atilde; trưng cầu Gi&aacute;m định vi&ecirc;n Bộ T&agrave;i ch&iacute;nh gi&aacute;m định đối với việc ban h&agrave;nh c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n n&ecirc;u tr&ecirc;n. Ng&agrave;y 22/9/2023, Gi&aacute;m định vi&ecirc;n Bộ T&agrave;i ch&iacute;nh đ&atilde; ban h&agrave;nh Kết luận gi&aacute;m định, x&aacute;c định: &quot;Hồ sơ kiểm to&aacute;n chưa cung cấp đầy đủ bằng chứng kiểm to&aacute;n th&iacute;ch hợp l&agrave;m cơ sở để kiểm to&aacute;n vi&ecirc;n đưa ra &yacute; kiến chấp nhận to&agrave;n phần tại c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n&quot;.

Tại cơ quan điều tra, Nguyễn Ngọc Tỉnh, L&ecirc; Văn Tuấn thừa nhận c&aacute;c B&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh năm 2014, năm 2015 v&agrave; B&aacute;o c&aacute;o vốn chủ sở hữu từ ng&agrave;y 01/01/2016 đến ng&agrave;y 21/3/2016 của Faros v&agrave; c&aacute;c t&agrave;i liệu thu thập được kh&ocirc;ng đủ căn cứ để đưa ra &yacute; kiến chấp nhận to&agrave;n phần theo chuẩn mực kiểm to&aacute;n. L&yacute; do kh&ocirc;ng đủ căn cứ đưa ra &yacute; kiến chấp nhận to&agrave;n phần nhưng vẫn k&yacute;, ban h&agrave;nh b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n tr&aacute;i quy định ph&aacute;p luật l&agrave; do C&ocirc;ng ty CP Tập đo&agrave;n <a class='symbol'>FLC</a> v&agrave; c&aacute;c c&ocirc;ng ty trong hệ sinh th&aacute;i l&agrave; kh&aacute;ch h&agrave;ng lớn, thường xuy&ecirc;n n&ecirc;n ban h&agrave;nh b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n tr&aacute;i quy định theo &yacute; muốn của doanh nghiệp để được thanh to&aacute;n tiền.

C&ograve;n Trần Thị Hạnh (SN 1977) - Ph&oacute; Tổng gi&aacute;m đốc, Kiểm to&aacute;n vi&ecirc;n, Nguyễn Thị Thu Hương (SN1985) - Kiểm to&aacute;n vi&ecirc;n C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n ASC. Mặc d&ugrave; hồ sơ, bằng chứng kiểm to&aacute;n thu thập được kh&ocirc;ng đủ cơ sở để đưa ra &yacute; kiến kiểm to&aacute;n chấp nhận to&agrave;n phần nhưng Trần Thị Hạnh vẫn c&ugrave;ng Nguyễn Thị Thu Hương k&yacute;, ph&aacute;t h&agrave;nh c&aacute;c B&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n đối với B&aacute;o c&aacute;o vốn đầu tư của chủ sở hữu từ ng&agrave;y 01/01/2016 đến ng&agrave;y 30/6/2016, B&aacute;o c&aacute;o ri&ecirc;ng b&aacute;n ni&ecirc;n năm 2016 v&agrave; B&aacute;o c&aacute;o hợp nhất b&aacute;n ni&ecirc;n năm 2026 với &yacute; kiến kiểm to&aacute;n chấp nhận to&agrave;n phần, tr&aacute;i quy định ph&aacute;p luật về kiểm to&aacute;n.

 
Thực tế, Trần Thị Hạnh kh&ocirc;ng kiểm tra x&aacute;c minh c&aacute;c khoản ủy th&aacute;c đầu tư của Faros nhưng vẫn k&yacute; x&aacute;c nhận tại Văn bản của C&ocirc;ng ty CP X&acirc;y dựng Faros về việc giải tr&igrave;nh bổ sung ủy th&aacute;c đầu tư gửi Sở Giao dịch chứng kho&aacute;n TP Hồ Ch&iacute; Minh.

Faros sau đ&oacute; đ&atilde; sử dụng c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n n&ecirc;u tr&ecirc;n l&agrave;m t&agrave;i liệu giải tr&igrave;nh đối với hồ sơ đề nghị ni&ecirc;m yết cổ phiếu với Sở Giao dịch chứng kho&aacute;n TP Hồ Ch&iacute; Minh để được ni&ecirc;m yết 430 triệu cổ phiếu tr&ecirc;n s&agrave;n chứng kho&aacute;n, thực hiện h&agrave;nh vi lừa đảo chiếm đoạt t&agrave;i sản của c&aacute;c nh&agrave; đầu tư.

Tại Cơ quan điều tra, Trần Thị Hạnh v&agrave; Nguyễn Thị Thu Hương khai nhận h&agrave;nh vi vi phạm của m&igrave;nh, nhưng kh&ocirc;ng thừa nhận mục đ&iacute;ch lừa đảo chiếm đoạt t&agrave;i sản. Trần Thị Hạnh cho biết ngo&agrave;i số tiền ph&iacute; kiểm to&aacute;n theo Hợp đồng, Hạnh kh&ocirc;ng được hưởng lợi &iacute;ch g&igrave; kh&aacute;c. Nguyễn Thị Thu Hương cho biết thực hiện h&agrave;nh vi vi phạm muốn được thanh to&aacute;n tiền ph&iacute; kiểm to&aacute;n theo hợp đồng cho C&ocirc;ng ty Kiểm to&aacute;n ASC; Hương kh&ocirc;ng được hưởng lợi &iacute;ch vật chất từ h&agrave;nh vi của m&igrave;nh.

Theo kết luận điều tra, h&agrave;nh vi của Nguyễn Ngọc Tỉnh, L&ecirc; Văn Tuấn v&agrave; Trần Thị Hạnh đủ yếu tố cấu th&agrave;nh tội &quot;Lừa đảo chiếm đoạt t&agrave;i sản&quot;, đồng phạm với v&agrave;i tr&ograve; gi&uacute;p sức cho Trịnh Văn Quyết. 3 c&aacute; nh&acirc;n tr&ecirc;n đ&atilde; bị khởi tố về tội &quot;Lừa đảo chiếm đoạt t&agrave;i sản&quot;.

C&ograve;n h&agrave;nh vi của Nguyễn Thị Thu Hương c&oacute; dấu hiệu tội &quot;Lừa đảo chiếm đoạt t&agrave;i sản&quot; nhưng thực hiện h&agrave;nh vi với vai tr&ograve; thứ yếu, lệ thuộc, theo sự ph&acirc;n c&ocirc;ng của cấp tr&ecirc;n, chỉ l&agrave;m c&ocirc;ng ăn lương, kh&ocirc;ng được hưởng lợi &iacute;ch vật chất từ h&agrave;nh vi của m&igrave;nh n&ecirc;n kh&ocirc;ng xem x&eacute;t xử l&yacute; tr&aacute;ch nhiệm h&igrave;nh sự m&agrave; kiến nghị Cơ quan c&oacute; thẩm quyền xử l&yacute; vi phạm về h&agrave;nh ch&iacute;nh.

<a href="https://antt.nguoiduatin.vn/sai-pham-trong-kiem-toan-bao-cao-cho-faros-ros-cua-ong-trinh-van-quyet-lanh-dao-2-cong-ty-kiem-toan-bi-khoi-to-ve-toi-lua-dao-chiem-doat-tai-san-10081.html">Ngọc Điệp</a>

Ông Trịnh Văn Quyết và đồng phạm đã sử dụng các báo cáo kiểm toán nêu trên để làm hồ sơ đề nghị, tài liệu giải trình đối với hồ sơ đề nghị niêm yết cổ phiếu của Faros trên HoSE từ đó thực hiện hành vi lừa đảo chiếm đoạt 3.621 tỷ đồng của các nhà đầu tư trên thị trường chứng khoán.


&Ocirc;ng Trịnh Văn Quyết v&agrave; đồng phạm đ&atilde; sử dụng c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n n&ecirc;u tr&ecirc;n để l&agrave;m hồ sơ đề nghị, t&agrave;i liệu giải tr&igrave;nh đối với hồ sơ đề nghị ni&ecirc;m yết cổ phiếu của Faros tr&ecirc;n HoSE từ đ&oacute; thực hiện h&agrave;nh vi lừa đảo chiếm đoạt 3.621 tỷ đồng của c&aacute;c nh&agrave; đầu tư tr&ecirc;n thị trường chứng kho&aacute;n.

<img alt="" src="https://static.fireant.vn/Upload/20240227/images/unnamed.jpg" style="height:285px; width:512px" />

Trong vụ &aacute;n Trịnh Văn Quyết, một số đối tượng l&agrave; c&aacute; nh&acirc;n thuộc C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n v&agrave; Kế to&aacute;n H&agrave; Nội, C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n ASC đ&atilde; bị khởi tố về tội &quot;Lừa đảo chiếm đoạt t&agrave;i sản&quot;.

Theo kết luận điều tra, Nguyễn Ngọc Tỉnh (SN 1964) - Tổng Gi&aacute;m đốc v&agrave; L&ecirc; Văn Tuấn (SN 1978) - Kiểm to&aacute;n vi&ecirc;n của C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n v&agrave; Kế to&aacute;n H&agrave; Nội khi thực hiện hợp đồng kiểm to&aacute;n c&aacute;c B&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh năm 2014, năm 2015 v&agrave; 3 th&aacute;ng đầu năm 2016 của C&ocirc;ng ty CP X&acirc;y dựng Faros để lập hồ sơ đề nghị ni&ecirc;m yết, biết b&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh của C&ocirc;ng ty chưa đủ cơ sở để chấp nhận to&agrave;n phần nhưng c&ocirc;ng ty vẫn ban h&agrave;nh c&aacute;c B&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n c&oacute; nội dung chấp nhận to&agrave;n phần đối với c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh, b&aacute;o c&aacute;o vốn g&oacute;p của chủ sở hữu của Faros.

Khi Faros nộp hồ sơ đề nghị c&ocirc;ng nhận c&ocirc;ng ty đại ch&uacute;ng đến Vụ Gi&aacute;m s&aacute;t đại ch&uacute;ng thuộc UBCKNN đ&atilde; bị ph&aacute;t hiện b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n kh&ocirc;ng đ&uacute;ng quy định ph&aacute;p luật v&igrave; bằng chứng kiểm to&aacute;n chưa đủ căn cứ để đưa ra &yacute; kiến chấp thuận to&agrave;n phần.

Sau đ&oacute;, ng&agrave;y 17/5/2016, đại diện UBCKNN, đại diện Hội Kiểm to&aacute;n vi&ecirc;n h&agrave;nh nghề Việt Nam v&agrave; &ocirc;ng Nguyễn Ngọc Tỉnh c&ugrave;ng c&aacute;c nh&acirc;n vi&ecirc;n C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n v&agrave; Kế to&aacute;n H&agrave; Nội đ&atilde; lập bi&ecirc;n bản l&agrave;m việc x&aacute;c định: Thủ tục kiểm to&aacute;n v&agrave; c&aacute;c bằng chứng kiểm to&aacute;n chưa đầy đủ để đưa ra &yacute; kiến chấp nhận to&aacute;n phần đối với b&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh của CTCP X&acirc;y dựng Faros, &yacute; kiến kiểm to&aacute;n l&agrave; chưa ph&ugrave; hợp v&agrave; y&ecirc;u cầu C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n v&agrave; Kế to&aacute;n H&agrave; Nội thực hiện kiểm to&aacute;n v&agrave; ph&aacute;t h&agrave;nh lại b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n.

Thực tế, C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n v&agrave; Kế to&aacute;n H&agrave; Nội kh&ocirc;ng thực hiện kiểm to&aacute;n lại nhưng Nguyễn Ngọc Tỉnh vẫn c&ugrave;ng L&ecirc; Văn Tuấn ban h&agrave;nh 3 b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n mới đều c&oacute; nội dung chấp nhận to&agrave;n phần đối với c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh, b&aacute;o c&aacute;o vốn g&oacute;p của chủ sở hữu của ROS như c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n ban đầu; chỉ bổ sung mục &quot;Lưu &yacute; người đọc b&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh&quot; với nội dung:

&quot;Kh&ocirc;ng phủ nhận &yacute; kiến chấp nhận to&agrave;n phần n&ecirc;u tr&ecirc;n, ch&uacute;ng t&ocirc;i chỉ muốn lưu &yacute; người sử dụng b&aacute;o c&aacute;o vấn đề sau đ&acirc;y: Một số giao dịch về uỷ th&aacute;c đầu tư trong kỳ ph&aacute;t sinh trong kỳ bằng tiền mặt với gi&aacute; trị lớn&quot;; &quot;Trong năm 2015, đơn vị c&oacute; ủy th&aacute;c đầu tư cho một số tổ chức v&agrave; c&aacute; nh&acirc;n với số tiền l&agrave; 3.332.616.363.488 đồng. Một số giao dịch về ủy th&aacute;c đầu tư trong kỳ ph&aacute;t sinh bằng tiền mặt gi&aacute; trị lớn. Trong kỳ c&ocirc;ng ty c&oacute; ghi nhận doanh thu hoạt động t&agrave;i ch&iacute;nh số tiền 105.740.247.890 đồng. Số tiền n&agrave;y sẽ thu được khi kết th&uacute;c thời hạn của hợp đồng ủy th&aacute;c đầu tư&quot; ...

&Ocirc;ng Trịnh Văn Quyết v&agrave; đồng phạm đ&atilde; sử dụng c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n n&ecirc;u tr&ecirc;n để l&agrave;m hồ sơ đề nghị v&agrave; được ni&ecirc;m yết cổ phiếu ROS tr&ecirc;n Sở Giao dịch chứng kho&aacute;n TP Hồ Ch&iacute; Minh từ đ&oacute; thực hiện h&agrave;nh vi lừa đảo chiếm đoạt 3.621 tỷ đồng của c&aacute;c nh&agrave; đầu tư tr&ecirc;n thị trường chứng kho&aacute;n.

Th&aacute;ng 11/2022, Cơ quan CSĐT Bộ C&ocirc;ng an đ&atilde; trưng cầu Gi&aacute;m định vi&ecirc;n Bộ T&agrave;i ch&iacute;nh gi&aacute;m định đối với việc ban h&agrave;nh c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n n&ecirc;u tr&ecirc;n. Ng&agrave;y 22/9/2023, Gi&aacute;m định vi&ecirc;n Bộ T&agrave;i ch&iacute;nh đ&atilde; ban h&agrave;nh Kết luận gi&aacute;m định, x&aacute;c định: &quot;Hồ sơ kiểm to&aacute;n chưa cung cấp đầy đủ bằng chứng kiểm to&aacute;n th&iacute;ch hợp l&agrave;m cơ sở để kiểm to&aacute;n vi&ecirc;n đưa ra &yacute; kiến chấp nhận to&agrave;n phần tại c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n&quot;.

Tại cơ quan điều tra, Nguyễn Ngọc Tỉnh, L&ecirc; Văn Tuấn thừa nhận c&aacute;c B&aacute;o c&aacute;o t&agrave;i ch&iacute;nh năm 2014, năm 2015 v&agrave; B&aacute;o c&aacute;o vốn chủ sở hữu từ ng&agrave;y 01/01/2016 đến ng&agrave;y 21/3/2016 của Faros v&agrave; c&aacute;c t&agrave;i liệu thu thập được kh&ocirc;ng đủ căn cứ để đưa ra &yacute; kiến chấp nhận to&agrave;n phần theo chuẩn mực kiểm to&aacute;n. L&yacute; do kh&ocirc;ng đủ căn cứ đưa ra &yacute; kiến chấp nhận to&agrave;n phần nhưng vẫn k&yacute;, ban h&agrave;nh b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n tr&aacute;i quy định ph&aacute;p luật l&agrave; do C&ocirc;ng ty CP Tập đo&agrave;n FLC v&agrave; c&aacute;c c&ocirc;ng ty trong hệ sinh th&aacute;i l&agrave; kh&aacute;ch h&agrave;ng lớn, thường xuy&ecirc;n n&ecirc;n ban h&agrave;nh b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n tr&aacute;i quy định theo &yacute; muốn của doanh nghiệp để được thanh to&aacute;n tiền.

C&ograve;n Trần Thị Hạnh (SN 1977) - Ph&oacute; Tổng gi&aacute;m đốc, Kiểm to&aacute;n vi&ecirc;n, Nguyễn Thị Thu Hương (SN1985) - Kiểm to&aacute;n vi&ecirc;n C&ocirc;ng ty TNHH Kiểm to&aacute;n ASC. Mặc d&ugrave; hồ sơ, bằng chứng kiểm to&aacute;n thu thập được kh&ocirc;ng đủ cơ sở để đưa ra &yacute; kiến kiểm to&aacute;n chấp nhận to&agrave;n phần nhưng Trần Thị Hạnh vẫn c&ugrave;ng Nguyễn Thị Thu Hương k&yacute;, ph&aacute;t h&agrave;nh c&aacute;c B&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n đối với B&aacute;o c&aacute;o vốn đầu tư của chủ sở hữu từ ng&agrave;y 01/01/2016 đến ng&agrave;y 30/6/2016, B&aacute;o c&aacute;o ri&ecirc;ng b&aacute;n ni&ecirc;n năm 2016 v&agrave; B&aacute;o c&aacute;o hợp nhất b&aacute;n ni&ecirc;n năm 2026 với &yacute; kiến kiểm to&aacute;n chấp nhận to&agrave;n phần, tr&aacute;i quy định ph&aacute;p luật về kiểm to&aacute;n.

 
Thực tế, Trần Thị Hạnh kh&ocirc;ng kiểm tra x&aacute;c minh c&aacute;c khoản ủy th&aacute;c đầu tư của Faros nhưng vẫn k&yacute; x&aacute;c nhận tại Văn bản của C&ocirc;ng ty CP X&acirc;y dựng Faros về việc giải tr&igrave;nh bổ sung ủy th&aacute;c đầu tư gửi Sở Giao dịch chứng kho&aacute;n TP Hồ Ch&iacute; Minh.

Faros sau đ&oacute; đ&atilde; sử dụng c&aacute;c b&aacute;o c&aacute;o kiểm to&aacute;n n&ecirc;u tr&ecirc;n l&agrave;m t&agrave;i liệu giải tr&igrave;nh đối với hồ sơ đề nghị ni&ecirc;m yết cổ phiếu với Sở Giao dịch chứng kho&aacute;n TP Hồ Ch&iacute; Minh để được ni&ecirc;m yết 430 triệu cổ phiếu tr&ecirc;n s&agrave;n chứng kho&aacute;n, thực hiện h&agrave;nh vi lừa đảo chiếm đoạt t&agrave;i sản của c&aacute;c nh&agrave; đầu tư.

Tại Cơ quan điều tra, Trần Thị Hạnh v&agrave; Nguyễn Thị Thu Hương khai nhận h&agrave;nh vi vi phạm của m&igrave;nh, nhưng kh&ocirc;ng thừa nhận mục đ&iacute;ch lừa đảo chiếm đoạt t&agrave;i sản. Trần Thị Hạnh cho biết ngo&agrave;i số tiền ph&iacute; kiểm to&aacute;n theo Hợp đồng, Hạnh kh&ocirc;ng được hưởng lợi &iacute;ch g&igrave; kh&aacute;c. Nguyễn Thị Thu Hương cho biết thực hiện h&agrave;nh vi vi phạm muốn được thanh to&aacute;n tiền ph&iacute; kiểm to&aacute;n theo hợp đồng cho C&ocirc;ng ty Kiểm to&aacute;n ASC; Hương kh&ocirc;ng được hưởng lợi &iacute;ch vật chất từ h&agrave;nh vi của m&igrave;nh.

Theo kết luận điều tra, h&agrave;nh vi của Nguyễn Ngọc Tỉnh, L&ecirc; Văn Tuấn v&agrave; Trần Thị Hạnh đủ yếu tố cấu th&agrave;nh tội &quot;Lừa đảo chiếm đoạt t&agrave;i sản&quot;, đồng phạm với v&agrave;i tr&ograve; gi&uacute;p sức cho Trịnh Văn Quyết. 3 c&aacute; nh&acirc;n tr&ecirc;n đ&atilde; bị khởi tố về tội &quot;Lừa đảo chiếm đoạt t&agrave;i sản&quot;.

C&ograve;n h&agrave;nh vi của Nguyễn Thị Thu Hương c&oacute; dấu hiệu tội &quot;Lừa đảo chiếm đoạt t&agrave;i sản&quot; nhưng thực hiện h&agrave;nh vi với vai tr&ograve; thứ yếu, lệ thuộc, theo sự ph&acirc;n c&ocirc;ng của cấp tr&ecirc;n, chỉ l&agrave;m c&ocirc;ng ăn lương, kh&ocirc;ng được hưởng lợi &iacute;ch vật chất từ h&agrave;nh vi của m&igrave;nh n&ecirc;n kh&ocirc;ng xem x&eacute;t xử l&yacute; tr&aacute;ch nhiệm h&igrave;nh sự m&agrave; kiến nghị Cơ quan c&oacute; thẩm quyền xử l&yacute; vi phạm về h&agrave;nh ch&iacute;nh.

<a href="https://antt.nguoiduatin.vn/sai-pham-trong-kiem-toan-bao-cao-cho-faros-ros-cua-ong-trinh-van-quyet-lanh-dao-2-cong-ty-kiem-toan-bi-khoi-to-ve-toi-lua-dao-chiem-doat-tai-san-10081.html">Ngọc Điệp</a>